Обязанности налоговых органов регламентируются положениями НК РФ.
В НК РФ указаны основные обязанности, возложенные на налоговые органы, но есть и сторонние, которые предусмотрены прочими иными актами. Рассмотрим обязанности налоговых органов более подробно.
Главной обязанностью налоговой является требование к соблюдению норм законодательства о налогах и сборах. Данное положение закрепляется тем, что налоговые органы обязаны исполнять свой функции должным образом, соблюдая законные права остальных участников правовых налоговых отношений.
Основными функциями являются:
Фискальная функция заключается в том, что оплаченные налоги и сборы зачисляются на свои счета своевременно и в полном объеме.
Контрольная функция подразумевает осуществление контроля за соблюдением законодательства и учет налогоплательщиков.
Правоохранительная функция необходима для выявления нарушений налогового законодательства и своевременного их пресечения. Сюда относятся различные штрафные санкции за нарушение сроков сдачи отчетности, за задержку налоговых платежей и прочее.
Информационно-консультационная функция предполагает, что налоговые органы обязаны информировать плательщиков налогов и сборов о правилах уплаты налогов, о нормах и об изменениях законодательства.
Таким образом, выполнения перечисленных функций позволяет осуществлять налоговый оборот без задержек и структурировано. Законодательство России закрепляет нормы о том, что налоговые органы обязаны соблюдать права налогоплательщиков.
Обязанности налоговых органов заключаются в следующем:
НК РФ подразумевает такой подход, при котором обязанности налоговых органов коррелируют с правами налогоплательщиков.
Например, органы обязаны по запросу своевременно и достоверно информировать плательщиков о всех изменениях в действующем законодательстве, касающихся уплаты налогов, сумм, ставок, а также о заполнении декларационных форм.
Отдельной обязанностью является проведение выездной проверки. В правилах проведения выездной проверки закреплено, что решение о проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 НК РФ, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган.
Самостоятельное осуществление выездной проверки отдельных подразделений проводится по решению налоговых органов по месту нахождения данного филиала.
Решение о проведении выездной проверке обязательно должно содержать следующее:
Выездная проверка может осуществлять по одному налогу или по совокупности. При этом в России структура проверки устанавливается налоговыми органами, а не руководством юридического лица.
Основные права налогоплательщика при проведении выездной проверки закреплены налоговых законодательством и должны соблюдаться налоговыми органами России в полном объеме.
Таким образом, список обязанностей налоговых органов достаточно широк и охватывает полный цикл налоговых правоотношений. Но в НК РФ не предусмотрена обязанность по предоставлению информации плательщикам о выполнении контрагентами требований или о нарушениях такими субъектами законодательства о сборах.
Налогоплательщик получает требование об уплате налога за 2 месяца до конечной даты погашения. Так, если в течение этого времени плательщик не оплатил задолженность в полном объеме, то налоговые органы вправе говорить о нарушении законодательства о налогах и сборах.
Признаки преступления позволяют назначить виновному лицу соответствующие пени и штрафы по ставкам и в размере, установленном НК РФ и прочими законодательными актами.
Налоговые органы России обязаны в течение 10 дней после выявления нарушения подать документы следователю, которые уполномочен проводить следствие по данной категории уголовных дел. Чаще всего дела возбуждаются по статьям 198-199 Уголовного Кодекса России.
Таким образом, обязанности должностного налогового лица закреплены нормами налогового законодательства. При этом, ответственность за выполнение обязанностей регламентируется статьей 32 НК РФ.
Неуплата налогов влечет за собой уголовное преследование и уплату штрафов и пеней, установленных НК РФ по состоянию на дату нарушения.
Добрый день, ситуация следующая : я ИП зарегистрирован в Татарстане, деятельность веду по оказанию услуг по пошиву штор на ЕНВД в г. Перми и г. Иркутке, сдаю отчетность по месту осуществления деятельности. Сейчас выяснилось что оказывается с 01.01.2020 а ЕНВД в г. Перми отменен ,мне не сообщала налоговая инспекция о планируемых изменениях ни по ткс ни по почте! если бы находилась и была зарегистрирована в Перми то вопрос бы не стоял знать об изменениях с 01.01.2020 в сми информация что ЕНВД отменят только с 01.01.2021 года, у меня вопрос входит ли в обязанность инспекции уведомлять налогоплательщика ИП об изменениях вводимых в регионе, который является не основным по месту регистрации? , так как это повлекло за собой перевод на ОСНО с большими суммами штрафа и налогами НДС и прибыли.
Добрый день.
В соответствии с ч.1 ст. 32 НК РФ:
"1. Налоговые органы обязаны: 4) бесплатно информировать
(в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения".
Ссылка на закон http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/
В связи с чем, Вы имеете право обжаловать бездействие налоговых органов. Образец жалобы https://glavkniga.ru/situations/k504510
При возникновении сложностей рекомендую обратиться в офис к нашим специалистам.
дополнительные контрольные функции налоговых органов?
Добрый день! Обязанности налоговых органов https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/obyazannosti-nalogovyh-organov.html "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) НК РФ Статья 32. Обязанности налоговых органов